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关怀法案

请参阅页面底部的 230 号文披露

冠状病毒援助、救济和经济安全法案“关怀法案”

Blankenship Consulting 的总结

田纳西州商业救济计划补助金

田纳西州税务局目前正在根据当地企业的 TNTAP 注册和备案处理对他们的赠款。该计划于 8 月 13 日扩大th 包括额外的企业和基金,使符合条件的企业总数达到 60 种。要获得这些赠款,符合条件的企业必须根据历史经济活动通过 TNTAP 证明其资格。  证明有资格获得救济金的截止日期是 9 月 25 日th.  请花时间检查您的 TNTAP 登录信息,并确保您不会因未能及时认证而错过利用这些业务赠款的机会。该计划的信息位于  //www.tn.gov/revenue/tennessee-business-relief-program.html.如果在此过程中我们可以做些什么来帮助您,请告诉我们。如果您是 Accounting Solutions Group 的现有客户并且我们管理您的 TNTAP 文件,请联系我们的团队以协调您所需的在线认证。 

薪水保护计划贷款

介绍

薪资保护计划贷款(“PPP 贷款”)将在 2020 年 6 月 30 日之前提供给小型企业,包括独资经营者和某些其他组织。 PPP 贷款也可以被描述为有条件的赠款,因为如果借款人满足某些条件,包括保留员工和维持员工工资,则全部或部分 PPP 贷款将被免除。 PPP 贷款的金额是借款人平均每月工资成本的 2-1/2 倍,不超过 1000 万美元。根据该计划,小企业可获得的拨款总额为 3,490 亿美元。几位评论员估计,小企业的需求将远远超过拨款。

PPP 贷款的收益可用于支付以下成本和费用: (1) 工资成本; (2) 团体医疗福利; (3) 2020年2月15日前发生的抵押贷款利息(但非本金); (4) 2020 年 2 月 15 日之前签订的租赁合同的租金; (5) 公用事业; (6) 2020 年 2 月 15 日之前发生的其他债务的利息(但不是本金)。 公用事业费用包括 2020 年 2 月 15 日之前开始的电、气、水、交通、电话和互联网服务。

PPP 贷款最高可免除 PPP 贷款的全部本金。如果借款人减少其全职等效 (“FTE”) 员工的数量或借款人降低普通员工的工资,则 PPP 贷款减免金额将降低​​。

被免除的 PPP 贷款部分将 NOT 被视为应税收入。

PPP 贷款是无追索权的,业主无需亲自担保贷款。 PPP 贷款没有发起费,年利率不得超过 4.0%。 (SBA 已表示 PPP 贷款的年利率为 0.5%,然后根据银行阻力调整为 1%。在撰写本文时,这似乎是一个移动目标。)  PPP 贷款的付款延期至少 6 个月,但不超过 1 年。 PPP 贷款没有提前还款罚款。对于未免除的 PPP 贷款的任何部分,贷款的到期日不能超过 10 年。 (SBA 已宣布 PPP 贷款的预期期限为 2 年。)

如果借款人的 PPP 贷款被免除,则借款人没有资格享受根据 Sec. CARES 法案第 2302 条。此外,获得 PPP 贷款的雇主没有资格获得 Sec 中规定的员工保留信用。 《护理法》第 2301 条。

符合条件的借款人

有资格获得 PPP 贷款的借款人包括任何企业;非营利组织,如 IRC Sec 中所述。 501(c)(3);退伍军人组织,如 IRC Sec 中所述。 501(c)(19);或不超过 500 名员工的部落企业。作为独资经营者或独立承包商的个人也是符合条件的借款人。

如果一家企业的就业人数仍低于小型企业管理局 (“SBA”) 在其行业 NAICS 准则中确定的标准员工人数,则该企业可能拥有超过 500 名员工。此外,对于 NAICS 代码 72(住宿和食品服务业务)中的企业,如果该企业在任何地点的员工人数不超过 500 人,则该企业将符合资格。 SBA 的附属规则在 NAICS 代码 72 中被豁免,是特许经营商或从小型企业投资公司获得财务援助。

独资经营者必须提交证明企业经营的文件,其中可能包括工资税申报表、1099-MISC 表格或损益表。

借款人必须证明以下内容:(1) 当前经济状况的不确定性使得贷款申请需要支持持续运营,(2) 贷款资金将用于留住工人或支付抵押贷款、租金或水电费, (3) 借款人未向多个贷方提交重复的 PPP 贷款申请,以及 (4) 2020 年 2 月 15 日至 2020 年 12 月 21 日期间,借款人未收到另一笔 SBA 贷款用于相同支出。假定借款人受到 COVID-19 的不利影响。

贷款额度

最高贷款金额为 A) 1000 万美元或 B) 2019 日历年平均每月工资成本的 2-1/2 倍加上 2020 年 1 月 31 日之后获得的任何 SBA 经济伤害灾难贷款金额的总和中的较小者.(特殊规则适用于季节性雇主和新企业。)

工资成本包括以下费用: A) 薪金、工资、佣金或类似补偿; B) 支付现金小费或等价物; C) 支付假期和育儿假、家庭假、病假或病假的费用(见下文关于 FFCRA 抵免额的减少); D) 解雇或遣散费; E) 医疗福利的支付,包括保险费; F) 退休福利; G) 对补偿进行评估的州或地方税; H) 向独资经营者或独立承包商支付的任何补偿或收入的总和,包括不超过 100,000 美元的工资、佣金、收入、自雇净收入或类似补偿。 

工资成本不包括 A) 单个员工超过 100,000 美元的薪酬; B) 联邦工资税; C) 主要居所在美国境外的雇员的薪酬; D) 符合条件的病假工资,根据 Sec. 《家庭首次冠状病毒应对法案》(“FFCRA”)第 7001 条; E) 符合条件的家庭假,根据 Sec. FFCRA 的 7003。

PPP 贷款收益的使用

在 2020 年 2 月 15 日至 2020 年 6 月 30 日的涵盖期间,PPP 贷款收益可用于以下任何支出:

  1. 工资成本(如贷款金额部分所述);
  2. 带薪病假、病假或探亲假期间的团体医疗福利以及保险费;
  3. 员工工资、佣金和类似补偿;
  4. 抵押贷款利息,不包括预付款和本金付款;
  5. Rent;
  6. Utilities; and
  7. 2020 年 2 月 15 日之前产生的任何其他债务的利息。

公用事业费用包括 2020 年 2 月 15 日之前开始的电、气、水、交通、电话和互联网服务。

如何获得 PPP 贷款

CARES 法案预计 SBA 将通过批准的 SBA 贷方(包括联邦保险银行和信用合作社)处理 PPP 贷款申请。获批准的贷方将处理和资助 PPP 贷款申请。 ACT 指示 SBA 在 CARES 法案通过后 15 天内起草法规和规则。

宽恕金额

PPP 贷款借款人有资格免除自 PPP 贷款发放之日起八周内(“涵盖期”)支付的以下金额总和的债务:

  1. 工资成本(如贷款金额部分所述);
  2. 抵押贷款利息,不包括预付款和本金付款;
  3. Rent; and
  4. Utilities.

SBA 将偿还贷方免除的 PPP 贷款金额。

贷款减免金额限制

如果借款人减少其全职等效 (“FTE”) 员工的数量或大幅减少其普通员工的工资或工资,则免除的 PPP 贷款金额将减少。

  1. 减少 FTE 数量的减少

如果 PPP 贷款借款人在覆盖期内将其 FTE 数量减少到低于借款人选择的基准期内的 FTE 数量,则贷款减免将减少。

贷款减免金额使用以下公式计算:

涵盖期间发生的符合条件的费用金额

X

涵盖期间每月雇用的平均全职员工人数

÷

基准期内每月平均全职员工数。

根据借款人的选择,基准期为 1) 2019 年 2 月 15 日至 2019 年 6 月 30 日之间的期间或 2) 2020 年 1 月 1 日至 2020 年 2 月 29 日之间的期间。下文所述的特殊规则适用于季节性雇主以及在 2020 年 2 月 14 日之后和 2020 年 4 月 26 日之前无薪或减薪休假并重新雇用这些工人并在 2020 年 6 月 20 日之前取消减薪的雇主。

贷款减免金额不能超过贷款本金或承保期间发生的合格费用总额。因此,上述适用于合格成本的分数不能超过 1。

  1. 减薪减薪

对于任何受测员工,在涵盖期间之前的最近一个完整季度内,超过员工工资和薪金总额 25% 的任何受测员工的工资和薪金在受保期内的任何减免总和将减少贷款减免。对于 2020 年第二季度获得的贷款,最近一个完整季度将是截至 2020 年 3 月 31 日的季度。

接受测试的员工包括任何在 2019 年的任何支付期内未收到超过 100,000 美元工资或薪金的员工。

下表说明了减少的汇编

1

2

3

4

5

员工姓名

最近一个完整季度的工资和工资

最近一个完整季度工资和工资的 75%

在承保期内支付的薪金和工资

(3) – (4)

减少贷款宽恕

Employee #1

Employee #2

Employee #3

Employee #4

请勿将在 2019 年的任何支付期间年收入超过 100,000 美元的员工包括在内。

请注意,涵盖期为八周,共计 56 天。将八周涵盖期内支付的工资和工资与截至 2020 年 3 月 31 日的季度的 91 天进行比较。因此,涵盖期内的天数仅占上一个完整季度天数的 61.5% .目前尚不清楚这是否是国会想要的结果,还是会通过澄清规则或条例来纠正的起草错误。

例如,Sally Smith 为 Good Employer 工作。她每天赚 400 美元或每周赚 2,000 美元。好雇主在整个承保期内以正常工资率聘用 Sally。因此,Good Employer 在承保期内向 Sally 支付 16,000 美元(8 周 x 每周 2,000 美元)。在上一季度,Sally 获得了 26,000 美元(每周 2,000 美元 x 13 周)。就 Sally 而言,即使 Sally 保持相同的工资率(16,000 美元比上一季度支付的 26,000 美元少 75%),Good Employer 仍将减免 3,500 美元。

也许这就是国会的意图。毕竟,Good Employer 将从 PPP 贷款收益中支付给 Sally 的工资获得 16,000 美元的所得税减免。使用 21% 的税率,Good Employer 获得 3,360 美元的所得税优惠,用于支付 Sally 的工资。但 12,500 美元用于支付 Sally 的 PPP 贷款将被免除。我们认为更有可能不是,但正在等待有关这是否是起草错误或预期后果的指导。随着有关宽恕的信息的发布,我们希望对此事进行澄清和指导。

宽恕文件

借款人必须提交所需文件以获得债务免除。所需文件包括以下内容:

  1. 核实工资单上的 FTE 数量及其支付率 a) 贷款发放前一年; b) 涵盖期, c) 借款人选择的基期,包括工资税申报;
  2. 在承保期内验证抵押、租金和水电费,其中可能包括已取消的支票、账户记录或其他文件;
  3. 借款人代表的证明:a) 提交的文件真实无误,以及 b) 请求免除的金额用于留住员工或支付抵押贷款、租金或水电费;和
  4. SBA 可能需要的其他此类文件。

贷款人必须在收到借款人的宽恕申请后 60 天内就所请求的宽恕做出决定。

对贷款人的奖励

《关怀法案》为贷方参与 PPP 贷款计划提供了多种诱因,包括:

  1. 原始贷方将收到相当于原始贷款金额 1.0% 至 5.0% 的处理补偿;
  2. 年利率高达 4.0%;
  3. SBA 对本金和应计利息的 100% 担保;
  4. 银行资本要求的风险权重为 0%;
  5. 根据现行公认会计原则免除债务重组披露的麻烦。

对贷方的需求比我们这一代人所见过的都要大。这种需求,加上对整个计划资金不足的担忧,导致

补充A
薪水保护计划贷款
Special Rules

季节性雇主

在确定季节性雇主的最大 PPP 贷款金额时,代替使用 PPP 贷款前 1 年期间的月平均工资成本,季节性雇主可以使用 A) 开始的 12 周期间的平均工资成本2019 年 2 月 15 日至 2019 年 5 月 10 日结束或 B) 从 2019 年 3 月 1 日开始至 2019 年 6 月 30 日结束的四个月期间。 SBA 应颁布定义“季节性雇主”的规则。

在确定宽恕金额的减少(如果有)时,季节性雇主应应用以下分数来确定宽恕金额:

涵盖期间发生的符合条件的费用金额

X

涵盖期间每月雇用的平均全职员工人数

÷

2019年2月15日至2019年6月30日期间雇主每月平均全职员工人数。

新雇主

对于在2019年2月15日至2019年6月30日期间没有营业的用人单位,应借款人/雇主的要求,借款人/雇主可以计算其2020年1月1日至2020年1月15日期间的平均月工资成本2020 年 2 月 29 日。

重新雇用

涵盖期间为 2020 年 2 月 15 日至 2020 年 4 月 27 日(颁布之日后 30 天。)适用于雇主减少 FTE 或在 2020 年 2 月 15 日之后支付的工资。该条款允许雇主取消 FTE 的减少或 2020 年 6 月 30 日之前的工资。

该规定似乎适用有限。申请人/雇主不太可能在 2020 年 4 月 15 日之前收到承保贷款。测试期是贷款发放后的八周时间。宽恕减少将基于收到贷款后的八周时间。借款人/雇主将有机会在收到 PPP 贷款后立即重新雇用员工,并因此在八周的测试期内配备充足的人员。

个别条款

回扣

根据 CARES 法案,对个人纳税人最重要的好处之一将是恢复回扣。符合条件的个人纳税人将收到相当于 $1,200 的退款。对于包含在已婚联合报税表中的纳税人,每个人将收到 1,200 美元的退款,退款总额为 2,400 美元。除了每个人 1,200 美元的退款外,有 17 岁以下受抚养子女的纳税人还将为每个符合条件的孩子额外获得 500 美元。 

虽然大多数纳税人将有资格获得恢复性退税,但调整后总收入(“AGI”)金额较高的纳税人将被逐步淘汰,一旦 AGI 超过特定金额,将无权获得退税。按照 CARES 法案的规定,淘汰金额是每超过 1 美元的 5%。对于单身纳税人,AGI 超过 75,000 美元开始逐步淘汰。一旦单一纳税人的 AGI 超过 99,000 美元,退款金额将完全取消。对于联合申报为已婚申报的纳税人,AGI 超过 150,000 美元时开始逐步淘汰。对于已婚联合报税的纳税人,一旦 AGI 超过 198,000 美元,退款金额将完全取消。

符合条件的个人纳税人包括非居民外国人或声称依赖另一纳税人纳税申报表的个人以外的所有个人。遗产和信托也没有资格获得退款。此外,个人必须拥有有效的身份证号码(即有效的社会安全号码)才能获得退款。

已指示 IRS 尽快签发退款支票。退税将以电子方式发放到纳税人已授权 IRS 进行退款的任何账户,或纳税人用于以电子方式向 IRS 付款的账户。财政部表示,他们将在网站上提供更新纳税人银行信息的机制。在发放回扣后的 15 天内,美国国税局将向纳税人最后已知的地址邮寄通知,说明付款方式、付款金额以及报告任何未能收到付款的电话号码。

退休提款

CARES 法案还修改了有关获取退休基金的规则。符合条件的个人可以从符合条件的退休计划中请求并获得最高 100,000 美元的分配,而不会产生通常适用于此类分配的 10% 的额外税收罚款。为了使分配合格,分配必须在 2020 年 1 月 1 日之后和 2020 年 12 月 31 日之前进行,并且个人必须满足以下标准之一:1) 个人、他们的配偶或受抚养人必须被诊断出患有使用 CDC 批准的测试检测病毒 SARS-CoV-2 或 COVID-19;或 2) 由于病毒而被隔离、休假、下岗或减少工作时间的个人必须经历不利的经济后果;或 3) 个人因病毒而无法提供托儿服务而无法工作。计划管理员可以依靠个人证明满足上述条件之一才能使分发合格。

计划中的合格分配可以在收到作为有效展期供款的一项或多项供款后的第二天开始的 3 年期间内的任何时间偿还给合格的退休计划。就做出此类贡献的程度而言,该分布被视为正常 60 天规则下的展期分布。如果个人没有为符合条件的退休计划供款,则收到的符合条件的分配将在三年内按比例计入收入,从第一次收到的年份开始。

退休计划贷款也为个人提供了更大的灵活性。最高贷款额已增至 100,000 美元,并为计划贷款提供了额外的灵活性。

其他个别规定

CARES 法案的其他重要个别条款包括暂停某些合格退休账户的 2020 年最低分配额、对非逐项纳税人的 300 美元以上慈善捐款扣除、将慈善捐款限额提高到 100% AGI,以及将雇主支付给雇员高等教育的费用扩大排除在收入之外(每年最高 5,250 美元)。

业务规定

员工保留信用

CARES 法案规定了一种新的雇员保留抵免额,雇主可以针对其工资税申请该抵免额。该抵免额是符合条件的雇主在冠状病毒危机期间支付给某些员工的工资的 50% 的可退还抵免额。该抵免额适用于雇主,包括 501(c) 项下的非营利组织,其运营因政府命令限制商业、旅行或团体会议而完全或部分暂停。与上一年相比,季度收入减少超过 50% 的雇主也可以获得该抵免。  接受小企业中断贷款 (PPP Loan) 的雇主无法获得保留抵免额。

对于 2019 年平均雇员人数为 100 人或以下的雇主,所有雇员工资都有资格获得保留抵免额,无论雇员是否休假。对于 2019 年平均雇员超过 100 人的雇主,只有因雇主关闭或总收入减少而被解雇或面临减少工作时间的雇员的工资才有资格获得抵免。这个决定将是一个有趣的练习。如果雇主已经为雇员获得工作机会抵免,则该抵免对雇主不可用。

出于保留信用的目的,员工的工资包括健康福利金额。抵免额仅限于每位符合条件的员工 10,000 美元的工资。因此,每位符合条件的员工最多可申请 5,000 美元作为工资税的保留抵免额。工资不包括为工资抵免、《家庭第一冠状病毒法》规定的带薪病假或规定的家事假考虑的金额,或为 IRC 第 45S 节带薪家事假和病假雇主抵免考虑的工资.该抵免可用于 2020 年 3 月 12 日之后和 2021 年 1 月 1 日之前支付的工资。

工资税存款时间

除了员工保留工资税抵免外,CARES 法案还修改了某些纳税人 2020 年工资税的缴纳时间。纳税人可以将雇主部分的工资税推迟到 2020 年底。可以延期的工资税是指从 CARES 法案颁布之日起至 2020 年底产生的税款。延期工资税将分两次缴纳分期付款。一半应在 2021 年 12 月 31 日到期,另一半在 2022 年 12 月 31 日到期。延期付款无需支付罚金或利息。  同样,这不适用于获得小企业中断贷款(PPP 贷款)项下债务免除的雇主。

净营业亏损变化

对于近年来遭受损失的纳税人,CARES 法案修改了根据《减税和就业法案》(“TCJA”)制定的结转和使用限制。修改前,经营亏损净额只能结转,使用范围限于应税收入的80%。 CARES 法案允许在 5 年内结转净运营亏损,并允许 100% 使用。净经营亏损结转准备金适用于 2018 年、2019 年或 2020 年产生的亏损。

合格改进属性说明

CARES 法案包括对 TCJA 与合格改进财产 (“QIP”) 相关的技术更正。 QIP 是对收购后的不动产进行的改进。根据 TCJA,QIP 没有资格获得红利折旧。 CARES 法案现在使 QIP 有资格获得 2017 年 12 月 31 日之后投入使用的财产的折旧奖金。

AMT 和 163(j)

CARES 法案的另外两项业务条款与公司最低税收抵免和利息费用的可扣除性有关。对于企业最低税收抵免,可以在 2019 年申请 100% 的剩余抵免。 TCJA 对平均总收入超过 2600 万美元的某些纳税人的利息费用扣除施加了新的限制。限制为调整后的应税收入的 30%。 CARES 法案将限制百分比从 30% 增加到 50%,并允许 2020 年的利息限制基于 2019 年调整后的应税收入。

其他 CARES 法案亮点

远程医疗服务的豁免

根据现行法律,纳税人只能在高免赔额健康计划涵盖的情况下向健康储蓄账户 (HSA) 供款。该条款将允许高免赔额健康计划在 2020 年和 2021 年提供无免赔额的远程医疗和远程护理服务。

包括某些非处方医疗产品作为合格的医疗费用

该条款将允许对来自健康储蓄账户 (HSA)、健康报销安排 (HRA)、健康灵活支出账户 (health FSA) 和 Archer 医疗储蓄账户 (Archer MSAs) 的女性卫生产品进行免税报销。

助学贷款

对于有未偿还联邦学生债务的大学生和毕业生来说,这是个好消息。为学生贷款借款人提供临时学生贷款减免。他们将被允许自动将联邦学生贷款的支付延期至 9 月 30 日,无需支付利息且无需罚款。 

该法案还暂停了对拖欠债务的追讨——包括工资和退税扣押至少 60 天。对于那些寻求免除贷款的借款人,他们仍然会在 10 年后看到他们的债务被抹去,而不会因在接下来的六个月内不还款而受到惩罚。如果借款人愿意继续还款,他们仍可在六个月内还款。

该法案还涉及工作学习基金。它允许学校将未使用的勤工俭学变成补充补助金,并在停课期间继续支付勤工俭学的工资。

对于因冠状病毒而被迫辍学的学生,他们的离开学校时间不会从他们的补贴贷款和佩尔助学金资格的终身限制中扣除。这些学生也不会被要求偿还他们已经收到的任何助学金或其他援助。

还有一份其他接受资助的领域清单,包括艺术课程、大学和其他机构。

带薪休假

该法案中有一些与之前讨论的家庭第一冠状病毒救济法案有关的改进。  请点击这里如果 您还没有看到我们对国会应对大流行的非常重要的第二阶段的报道。尽管已明确说明,但他们重申,根据 EFMLEA,雇主不得要求雇主支付超过每天 200 美元和每 1 名雇员的带薪休假总计 10,000 美元。此外,受雇至少 30 个日历日的员工也符合资格。这包括不早于 3 月 1 日被雇主解雇的雇员,在雇员被解雇前的最后 60 个日历日中为雇主工作不少于 30 天,并且被雇主重新雇用。

关于紧急带薪病假法,CARES 法强化了先前理解的特定限制。当雇员因救济法案第 1) - 3) 项所述的原因休假时,雇主不得要求支付超过以下任何一项:(1) 每天 511 美元和每位雇员总计 5,110 美元;或 (2) 每天 200 美元,每位员工总计 2,000 美元,当员工因我们讨论过的第 4) - 6) 项原因休假时。

该法案还解决了流动性问题。与冠状病毒相关的带薪休假雇主税收抵免的修正案授权财政部向私营部门雇主提供税收抵免的预付款,这些雇主需要为其雇员提供长达 12 周的带薪休假。

单身雇主养老金计划

其中包括一项规定,该规定会将 2020 年单一雇主养老金计划所需的季度供款推迟到年底。该条款还将允许计划使用 2019 年的资助状态来确定包括 2020 在内的计划年度的计划福利的基于资助的限制。

某些慈善机构的最低资助规则

由主要目的是为母亲和儿童提供医疗保健和援助的慈善组织赞助的养老金计划的最低资助规则将被修改,以便在所需支付的金额方面具有更大的灵活性。

经济稳定和援助美国经济中的严重陷入困境的部门

暂停征收航空消费税

根据现行法律,有几种与航空相关的税收,包括乘客支付的 7.5% 的机票税和国内和国际航段税,以及 6.25% 的航空货运税和每加仑航空燃油消费税,每加仑 4.3 到 21.8 美分不等。


地方政府和非营利组织亮点

冠状病毒救助基金

CARES 法案的第三章至第四章提供了一些专门针对地方政府和非营利组织的救济条款。这些规定是通过扩大或放松当前的赠款计划指导方针或创建新的赠款收入流来提供的,从而产生各种救济基金。

随着这在未来几天形成,我们预计它将使联邦和州级的拨款撰写部门以及拨款机构忙于处理请求。此外,这将影响在 2020 年 3 月至 2020 年剩余时间期间根据普遍接受的政府审计标准和统一指南进行的赠款审计。

一些受影响的赠款计划包括

  • Rural Health Grants
  • 教育和学生援助和贷款计划
  • 健康教育计划
  • 联邦保险的多户家庭和其他住房贷款计划

对于市政当局,他们将有资格通过认证程序向联邦和/或州政府申请与因冠状病毒造成的损失有关的 1500 亿美元冠状病毒救济资金的一部分。每个市的行政长官将启动认证并将其提供给州或联邦政府(取决于人口规模),并将有资格根据以下公式获得比例份额:

  • (国家收到金额的 45%) X(地方政府人口/州人口)

资金用于2020年3月1日至2020年12月31日期间未列入预算的突发公共卫生事件发生的必要支出。

当地政府的机场、警察和消防部门也有资格获得各种形式的救济,包括暂停征收航空燃油消费税、使用与 Edward Byrne Memorial Justice Grants 相同的公式为当地执法部门提供 8.5 亿美元的新赠款以及 1 亿美元在协助消防员补助金中购买个人防护设备和用品。此外,1000 亿美元的公共卫生和社会服务应急基金将补偿医疗保健相关费用或收入损失,包括政府和非营利医疗保健提供者。

州长根据定义认为必要的州内高等教育机构、地方教育机构或教育相关实体,将根据食品和营养计划从联邦政府和州机构获得救济,用于设备的各种改进和食品采购。设立 300 亿美元的教育稳定基金,将在 2021 年 9 月之前向州和地方教育机构(包括公立和私立小学、中学和高等教育)提供补给、培训、技术采购等费用,以维持其运营和连续性。为当地教育机构提供服务,并继续雇用现有员工。

失业保险条款

Blankenship CPA Group, PLLC 不从事劳动法,对与劳动法相关的任何事项不提供任何保证,仅在此复制并没有解释与 CARES 法案扩大的失业救济金有关的劳动相关事项。我们建议您在做出任何分居决定之前始终咨询就业律师。如果您没有律师,请致电您在本所的注册会计师,我们很乐意为您推荐一位。

概括

为因大流行而失业的人提供的失业保险福利在期限和福利金额方面都已彻底放开。在许多情况下,增强型计划的薪酬高于就业。在我国历史上的这个困难时期,雇主在考虑人员配备水平和员工对收入的贡献时,应考虑到这一短期现实。应根据可用福利的增加以及雇主和雇员的结果,考虑为许多客户提供休假和继续福利以及部分利用员工。 

该计划可概括如下:

  • 首先,为那些已经符合条件的人提供 600 美元的国家支付失业补偿补助。
  • 其次,大流行性失业援助计划与正常的州失业率相匹配,并为通常不符合资格的失业工人提供 600 美元。
  • 第三,将失业补偿延长 13 周,超出各州根据现行法律规定的资格时间。

第 2102 节创建了临时大流行性失业援助计划(“计划”),有效期为 2020 年 1 月 27 日至 2020 年 12 月 31 日。它涵盖原本没有资格获得失业保险和福利的个人,包括个体经营者、独立承包商、以及那些工作经历有限,或者已经用完失业救济金并且可以自我证明他们能够工作并且可以在适用的州法律范围内工作的人,除非个人失业、部分失业或无法或无法工作工作,因为:

  • 他们已被诊断出患有 COVID-19 或正在出现需要医疗诊断的 COVID-19 症状。
  • 他们的一名家庭成员被诊断出患有 COVID-19。
  • 他们正在为被诊断出患有 COVID-19 的家庭成员或家庭成员提供护理。
  • 由于 COVID-19 突发公共卫生事件的直接后果,他们负有主要照顾责任的家庭成员无法上学或其他已关闭的设施,因此他们无法工作。
  • 由于 COVID-19 公共卫生紧急情况而实施隔离,他们无法工作。
  • 他们无法工作,因为他们已被医疗保健提供者建议进行自我隔离。
  • 他们原定开始工作,但由于 COVID-19 公共卫生紧急情况而无法这样做。
  • 他们已成为“家庭的主要支持者”,因为家庭中的养家糊口的人因 COVID-19 直接死亡。
  • 他们因 COVID-19 的直接原因辞去了工作。
  • 由于 COVID-19 突发公共卫生事件,他们的工作场所被关闭

能够带薪远程工作或已享受带薪病假或其他带薪休假福利的个人没有资格获得该计划的援助。

受保个人最多可获得 39 周的援助,包括受保个人收到联邦或州法律规定的常规失业救济金的任何周。根据该计划向受保个人提供的福利金额等于受保个人根据联邦或州法律有权获得的失业救济金金额加上称为联邦流行病失业补偿金的额外金额,每人 600 美元。星期。该计划取消了州失业法规定的任何等待期。

以下详细介绍了 CARES 法案失业规定的其他相关部分:

劳工部长可能会发布澄清指南,以允许各州以一种为补偿雇主提供最大灵活性的方式来解释其州失业补偿法,因为这涉及根据此类州法律及时支付和评估罚款和利息。

第 2104 条规定每周额外支付 600 美元,称为“联邦大流行性失业补偿”,适用于失业保险或大流行性失业援助的接受者。在确定 Medicaid 和州儿童健康保险计划 (CHIP) 的资格时,联邦流行病失业补偿金将不计入收入。

联邦财政部有权全额补偿那些为个人正常失业的第一周(即没有一周的等待期)提供失业补偿的州。到 2020 年 12 月 31 日,与免除等待期相关的所有费用都将得到全额支付。此外,各州可以在 2020 年 12 月 31 日之前为“紧急”灵活性雇用临时或前任工作人员提供资金,或采取其他“临时行动”处理失业申请。”

第 2107 条向所有没有资格获得此类补偿的个人提供额外的 13 周失业补偿,直至 2020 年 12 月 31 日,因为他们已经用尽了适用的州或联邦法律规定的与本福利年度有关的常规失业补偿的所有权利,前提是他们 (i) 根据任何适用的州或联邦法律无权获得定期失业补偿,(ii) 未根据加拿大法律领取失业补偿,并且 (iii) 能够、有空并积极寻找工作。

根据本节向个人支付的失业补偿金额等于该个人根据适用的联邦或州法律有权获得的失业救济金金额加上联邦流行病失业补偿金金额(600 美元)。

各州必须为每个提交大流行紧急失业补偿申请的符合条件的个人建立大流行紧急失业补偿账户。每个账户的资金必须等于个人每周平均福利金额的 13 倍,包括联邦大流行性失业补偿金额。联邦财政部将全额偿还各州与第 2107 条规定的大流行紧急失业补偿计划相关的所有费用。

也许是对雇主更有利的计划之一。第 2108 条为所谓的短期补偿计划提供了重要资金,即雇主减少员工工作时间而不是解雇员工,而工作时间减少的员工将按比例获得失业救济金。该条款将补偿各州在 2020 年 12 月 31 日之前因提供此福利而产生的成本的 100%。本节特别豁免向参与雇主按季节性、临时或间歇性雇用的个人支付的福利的补偿。新的短期补偿计划应有资格在此类颁布生效日期后根据本节获得付款。根据这些计划,到 2020 年 12 月 31 日,财政部将偿还国家因提供短期补偿而产生的费用的 50%。另外 50% 的费用将由参与的雇主支付。

如果参与州颁布了符合 1986 年《国内税收法》第 13 3306(v) 条的短期补偿法,则该州将被取消根据第 2109 条获得资助的资格,并有资格根据第 2108 条获得全额补偿.

第 2110 节规定向各州提供 1 亿美元的赠款,以支持短期补偿计划的实施和管理。

第 2111 节要求劳工部制定和传播现有的示范立法语言,供各州在制定和颁布此类短期补偿计划时使用,并定期审查和修订此类示范立法语言。

第 2115 节规定,为劳工部监察长办公室拨款 2500 万美元,用于对本副标题的规定进行审计、调查和其他监督。

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